D.O.F. 09/08/2011
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Esta declaración la deberán presentar los
importadores que hayan optado por pagar los impuestos a través de cuenta
aduanera al exportar la mercancía en definitiva, teniendo derecho a
determinar un saldo a su favor o bien a depositar en la cuenta de la
Tesorería de la Federación en caso de que el contribuyente decida no retornar
la mercancía o cuando transcurra el plazo
permitido por la Ley Aduanera. El presente instructivo describe el archivo para
captura de los datos que se deberán proporcionar para determinar la cantidad
que se transferirá a la Tesorería de la Federación, por concepto de deducción
por días de estadía en territorio nacional de bienes importados al amparo del
esquema de Cuenta Aduanera, establecido en el Artículo 86 de la Ley Aduanera
vigente, mismos que se retornarán al extranjero en su mismo estado, por lo
cual deben presentar esta declaración al momento de realizar la operación de
exportación de los Bienes importados, asimismo en esta Declaración se
determinará el importe que el contribuyente
podrá recuperar del depósito
realizado en la Cuenta Aduanera, por lo tanto el formato se presenta en hoja de cálculo Excel, el cual
se ha preparado para que realice los cálculos de transferencia y
devolución en forma automática en proporción de la
mercancía exportada contra la mercancía importada, esto conlleva a que los
usuarios de dicho archivo no podrán modificar los campos, únicamente tendrán
acceso a los campos para la captura de los datos que correspondan a la
exportación realizada. Los campos de captura que contiene el archivo
invariablemente deberán ser llenados en su totalidad. Con la finalidad de que el usuario cuente con los
elementos esenciales para el llenado de los campos, al posicionarse en cada
uno de ellos se colocó un cuadro de
diálogo con información, que los
guiara para la correcta captura de los datos, de tal manera, que el usuario
tendrá que especificar los datos en el llenado de la declaración. DATOS
GENERALES. No. de
Folio en este campo se asentará el
número de folio de la Constancia de Deposito en Cuenta Aduanera que
corresponda a la importación de la mercancía que se retorna, cabe hacer la
aclaración únicamente se podrán realizar descargos de una constancia de
depósito en cada declaración. Fecha de
declaración, se anotará la fecha de
emisión de la Declaración, siguiendo el orden siguiente: Día, mes y año de emisión. Declaración:
seleccione, la opción que
corresponda Normal o Complementaria; “Complementaria”
se utilizará cuando se corrijan datos de una declaración anterior, para
este caso el número de folio que se asentará será el folio que corresponda a
la declaración que se modifica. En los demás casos se utilizará la opción
“Normal”. Persona seleccione la opción que corresponda, según se trate
de persona Física o Persona Moral. En caso de
ser declaración Complementaria,
anote la fecha de emisión de la declaración Normal que fue presentada con
error, con el orden, día mes y año en
que fue presentada la declaración Normal. DATOS DEL
CONTRIBUYENTE. En este campo se anotaran el nombre o razón social de
la empresa que emite la declaración, para el caso de personas físicas anote
apellido paterno, materno y nombre (s); el R.F.C.
(Registro Federal de Contribuyentes) deberá ser asentado con la homoclave que le corresponda; domicilio iniciando con el
nombre de la calle, No. interior No. exterior, colonia municipio si se trata
de domicilios del interior de la republica o delegación en el caso de domicilios
en el Distrito Federal; No. de Código Postal que le corresponda; Entidad
Federativa (Estado de la Republica a donde pertenezca) y No. telefónico,
incluyendo la clave lada que le corresponda a la ciudad donde se localice el
domicilio declarado. DATOS DE LA
CUENTA ADUANERA. En este campo se anotaran los datos que contiene la
Constancia de depósito en Cuenta Aduanera: a)
Razón Social de
la Institución de Crédito que emitió la Constancia de Depósito. b)
No. de contrato
que ampara la emisión de la Constancia. c)
Fecha de
emisión, capture la fecha de emisión asentada en la Constancia de Depósito en
Cuenta Aduanera. d)
Importe
garantizado, en este campo se asentará el importe que haya sido declarado en
el pedimento de importación con la forma de pago “4” e)
Rendimientos, se
asentará el importe de los rendimientos que se hayan obtenido por el depósito
en Cuenta Aduanera, en el periodo que comprenda de la fecha de emisión de la
constancia a la fecha de retorno de los bienes importados. f)
Precio del
título, se anotará el precio del título que se asiente en la Constancia de
Depósito en Cuenta Aduanera. g)
No. de títulos,
se asentará el No. de títulos registrados en la Constancia de Depósito TIPO
DE EXPORTACION Exportación
Directa, este campo será utilizado
cuando los bienes importados sean presentados a despacho ante la Aduana para
ser retornados al extranjero; eligiendo la opción que le corresponda según
sea el caso de acuerdo a lo siguiente. a)
Unica cuando los bienes importados sean retornados al
extranjero en una sola operación de exportación. b)
Parcial
cuando los bienes importados sean retornados al extranjero en parcialidades. c)
No. de parcialidad en este campo se anotará el No. de parcialidad de los bienes
retornados al extranjero en relación con un solo pedimento de importación; el
número de parcialidades iniciará con el número 1 en orden ascendente hasta
“n” parcialidades. d)
Final cuando
se trate del último retorno de la mercancía que hubiere sido importada para
retornarse en el mismo estado. Exportación
Virtual, este campo será utilizado
cuando los contribuyentes transfieran los bienes importados a otra empresa,
por lo que las mercancía no serán presentadas a despacho ante la Aduana y el
importador emitirá simultáneamente el pedimento de importación virtual, para
tal caso elija la opción que le corresponda según sea el caso de acuerdo a lo
siguiente. a)
Unica cuando los bienes importados sean retornados al
extranjero en una sola operación de exportación. b)
Parcial
cuando los bienes importados sean retornados al extranjero en parcialidades. c)
No. de parcialidad en este campo se anotará el No. de parcialidad de los bienes
retornados al extranjero en relación con un solo pedimento de importación; el
número de parcialidades. d)
Final cuando
se trate del último retorno de la mercancía que hubiere sido importada para
retornarse en el mismo estado. Secuencia,
anote el número de secuencia o
partida del pedimento de importación que se descargará DATOS
DEL PEDIMENTO DE IMPORTACION No. de pedimento, anote el número de pedimento que amparó la
importación de los bienes a 15 dígitos, iniciando con el No. de año de
validación que da origen al trámite de importación. Fecha
de pedimento, anote la fecha de pago
del pedimento. Cve. y nombre de
la Aduana, seleccione la clave y
nombre de la aduana donde se realizo el trámite de importación, obteniendo
dicha clave del catalogo de claves incluido en el archivo de la declaración. Nombre
del producto, anote el nombre del
producto o bien que haya sido importado Fracción
Arancelaria, anote la fracción
arancelaria a 08 dígitos que se haya declarado en la operación de
importación. Cantidad de
mercancía en UMC, anote con número
la cantidad de mercancía que se haya importado en unidades de medida de
comercialización, que se obtendrá de la partida o secuencia del pedimento de
importación. DATOS DEL
PEDIMENTO DE EXPORTACION No. de pedimento,
anote el número de pedimento que ampara la exportación de los bienes a 15
dígitos, iniciando con el No. de año de validación que da origen al trámite
de exportación. Fecha de
pedimento, anote la fecha probable
de pago del pedimento. Cve. y nombre de la Aduana, seleccione
la clave y nombre de la aduana donde se realizó el trámite de
importación, obteniendo dicha clave del catalogo de claves incluido en el
archivo de la declaración. Nombre del
producto, anote la fracción
arancelaria y el nombre del producto o bien que retorna al extranjero. Cantidad de
mercancía en UMC, anote con número
la cantidad de mercancía que se retorne
en unidades de medida de comercialización, que se obtendrá de la
partida o secuencia del pedimento de exportación, para el caso en que en la
secuencia del pedimento de exportación se incluya mercancía de más de un
pedimento de importación, se deberá utilizar un formato por cada pedimento de
importación que se descargue. DEDUCCION
POR EL USO DEL BIEN El presente campo está diseñado para calcular en
forma automática el importe a transferir a la Tesorería de la Federación por
concepto de estadía de los bienes en territorio nacional; así como el importe
al que tenga derecho de recuperar el contribuyente, por lo que únicamente
deberán capturar los montos de contribuciones pagadas, atendiendo a lo
siguiente: Contribuciones
pagadas.- en este campo capturará el
total pagado por partida, es decir anotará los valores que se desglosan en la
secuencia del pedimento de importación que correspondan al Impuesto General
de Importación, Impuesto al Valor Agregado y en su caso Cuotas
Compensatorias. No. de
días: en este campo se anotará el
número de días que los bienes importados permanecieron en territorio
nacional, el cual se deberá contar a partir de la fecha de importación hasta
la fecha en que el bien haya sido retornado al extranjero, incluyendo días
inhábiles. % Máximo: en este campo se anotará el porcentaje máximo de
deducción que le corresponda al bien retornado, de conformidad con los
porcentajes que indican los Artículos 40 y 41 de la Ley del Impuestos Sobre
la Renta, atendiendo a su descripción y/o su función según corresponda. Para los casos en que los bienes retornados no
correspondan a los bienes listados en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en
este campo se asentará porciento máximo de
deducción del 10%. DATOS DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA. En este campo se anotaran el nombre del Representante
Legal de la Empresa, en el siguiente orden apellido paterno, materno y nombre
(s), el R.F.C. (Registro Federal de
Contribuyentes), deberá ser asentado con la homoclave
que le corresponda, en caso de ser extranjero proporcionar la forma
migratoria con que ostente su estancia en territorio nacional, nacionalidad
anotar la nacionalidad que corresponda
al país de nacimiento, domicilio iniciando con el nombre de la calle, No.
interior No. exterior, colonia municipio si se trata de domicilios del
interior de la republica o delegación en el caso de domicilios en el Distrito
Federal, No. de Código Postal que le Corresponda, entidad federativa (Estado
de la Republica a donde pertenezca) y No. telefónico, incluyendo la clave
lada que le corresponda a la ciudad donde se localice el domicilio declarado. OBSERVACIONES Anote en este espacio los comentarios y/o
aclaraciones que considere pertinentes. NOMBRE Y
FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA Asentará el nombre y firma autógrafa del
representante legal de la Empresa para el caso de personas morales, nombre y
firma autógrafa en el caso de personas físicas |
